S’il y a un sujet qui fait débat ces dernières années, c’est bien celui-ci.
En tant que dirigeant vous vous êtes sans doute poser ces questions :
Quel salaire minimum se verser pour la retraite ? Qu’est-ce que je vais vraiment percevoir ? Est-ce que ça vaut réellement le coût ?
Voici quelques éclaircissements pour prendre des décisions en connaissance de cause.
7 212 €
7 212 €, c’est le salaire brut minimum que vous devez vous verser en tant que dirigeant d’entreprise.
Ceci pour valider vos 4 trimestres en 2026.
▶️ Soit 600 smic horaire pour valider 4 trimestres de retraite.
▶️ Soit 150 SMIC horaire pour valider 1 trimestre.
Le SMIC horaire est aujourd’hui de 12,02 € bruts.
Cela représente donc 1 803 € pour valider 1 trimestre et 7 212 € pour valider 4 trimestres.
Retraite des indépendants :
On parle en salaire brut ou net ?
Vous êtes Assimilé(e) salarié(e)
En tant qu’assimilé(e) salarié(e), président(e) de SASU, SAS, gérant(e) minoritaire ou égalitaire de SARL, vous n’avez pas besoin de vous verser 12 bulletins de paies dans l’année.
Avec seulement 2 bulletins de paies de 3 606 € vous validez bien vos 4 trimestres de retraite.
Il s’agit d’un salaire brut et non pas d’un salaire net pour les assimilés salariés.
Vous êtes Travailleur(se) Non Salarié(e)
Dans ce cas, comme il n’y a pas de distinction entre le brut et le net pour les travailleurs non-salariés, les 7 212 € correspondent bien à une rémunération de gérance nette.
Pour une retraite complète
L’intérêt de valider ses 4 trimestres de retraite chaque année est d’avoir une carrière professionnelle complète.
L’âge légal pour partir à la retraite est aujourd’hui de 64 ans. Vous toucherez donc vos pensions de retraite complètes sans malus si vous avez bien validé en amont vos 43 années de carrière professionnelle.
S’il vous manque des trimestres, vous subirez des malus correspondant à 1.25 % par trimestre manquant.
Ce malus est plafonné à 20 trimestres manquants.
Rachat de trimestre pour la retraite, est-ce une bonne idée ?
Bien que vous ayez la possibilité de racheter des trimestres durant votre carrière professionnelle, nous vous recommandons, si possible, d’éviter de le faire. C’est une opération généralement onéreuse et peu intéressante.
En effet, le prix d’un trimestre de retraite est déterminé selon vos revenus d’activités des 3 dernières années mais également selon le type de rachat. Vous pouvez soit racheter uniquement le taux, soit la durée d’assurance soit les deux.
Dans la plupart des cas, il faut racheter les deux.
Compte tenu des réformes régulières sur le sujet de la retraite, un rachat trop tôt pourrait n’avoir aucun intérêt si une nouvelle réforme venait à changer la donne.
C’est la raison pour laquelle on recommande généralement de s’interroger sur la pertinence du rachat uniquement lorsque vous êtes proche du départ, 5 à 10 ans maximum avant.
Quel salaire maximum se verser pour la retraite de base ?
Vous l’avez compris, la rémunération minimale à déclarer pour valider ses 4 trimestres de retraite est de 7 212 € par an.
Nous vous recommandons malgré tout, d’aller, dans la mesure du possible, chercher une rémunération équivalente au Plafond Annuel de la Sécurité Sociale, soit 48 060 € par an.
En effet, c’est jusqu’à ce seuil que vous cotisez au maximum pour la retraite de base et ce quel que soit votre statut.
Les cotisations sociales dont vous vous acquittez vous octroient le meilleur retour sur investissement.
De la même manière, les 48 060 € correspondent à un montant brut annuel pour les assimilés salariés et net annuel pour les travailleurs non-salariés.
Deux points de vigilance
Anticiper la revalorisation du SMIC
Le smic est revalorisé régulièrement. Nous vous recommandons donc, par précaution, de vous verser une rémunération légèrement supérieure à 7 212 € par an.
Vous pourriez partir sur 7 500 € voire 8 000 € afin de vous assurez d’avoir bien vos 4 trimestres de retraite.
Et ce, même si le SMIC est revalorisé et que vous avez raté cette information.
Eviter la taxe PUMa
Si vous percevez, en parallèle, des dividendes ou d’autres revenus du patrimoine comme des revenus locatifs, vous pourriez être redevable de la taxe PUMa.
Vous retrouverez toutes les explications sur le fonctionnement de cette taxe et les stratégies de rémunération à mettre en place en tant que dirigeant(e) pour y échapper dans l’article : Taxe PUMa, qui est concerné et comment l’éviter ?
L’idée est d’augmenter votre rémunération à 9 612 € pour valider vos 4 trimestres de retraite pour y échapper.
Quel salaire minimum se verser pour la retraite ?
Et si c’était aucun …
-
- Si vous ne croyez plus du tout au système de retraite français
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- Si vous avez une carrière professionnelle hachée, pour laquelle il manque de nombreux trimestres
Alors il n’est peut-être pas nécessaire de vous rémunérer le minimum pour valider vos 4 trimestres de retraite.
Dans ce cas, nous vous recommandons de construire un schéma de rémunération dégageant le plus de liquidités possibles. Vous vous constituerez alors votre propre retraite par capitalisation.
Mais attention !
Nous vous alertons sur le fait que vous devez normalement percevoir une rémunération pour votre fonction de gérant(e) dans le cadre d’une EURL ou SARL ou pour votre mandat social de président(e) dans le cadre d’une SASU ou SAS.
Aussi minime soit-elle, on recommande fortement d’en déclarer une pour éviter notamment le risque de subir une requalification de vos dividendes en rémunération avec un rappel de cotisations sociales.
Il faut donc trouver un équilibre entre le volet légal et l’optimisation de votre stratégie de rémunération.
Sources
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